Ursprungsregeln und Einstufung: Was können wir aus dem Urteil des Europäischen Gerichtshofs lernen?

Von Simran Sethi, Produktmanager, Descartes

Die Ursprungs- und Einreihungsregeln sind nach einem kürzlich ergangenen Grundsatzurteil des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) gegen ein großes Motorradunternehmen wieder ins Rampenlicht gerückt. In dem Fall ging es um die Verlagerung der Motorradproduktion von den Vereinigten Staaten nach Thailand.

Wichtigste Erkenntnisse

• Das EuGH-Urteil unterstreicht die Notwendigkeit einer legitimen wirtschaftlichen Rechtfertigung bei Verlagerungsentscheidungen und nicht nur die Vermeidung von Zöllen.
• Die Ursprungsregeln sind entscheidend dafür, ob ein Produkt für eine Präferenzbehandlung im Rahmen von Handelsabkommen in Frage kommt.
• Die HTS-Klassifizierung ist eine wichtige Grundlage für die Überprüfung der Einhaltung der Ursprungsregeln und die Sicherung von Handelsvorteilen.
• Bestimmungen wie Toleranz, Kumulierung und Ausnahmeregelungen bieten Flexibilität, um die Ursprungsanforderungen zu erfüllen und gleichzeitig die Abläufe zu optimieren.
• Unternehmen müssen strategische Maßnahmen zur Einhaltung der Vorschriften ergreifen, um die Komplexität der unterschiedlichen Regeln von Handelsabkommen weltweit zu bewältigen.

Im Jahr 2018 verhängte die Europäische Union Vergeltungszölle als Reaktion auf die US-Zölle auf Stahl und Aluminium. Um diese Zölle zu umgehen, verlagerte das Unternehmen einen Teil seiner Produktion nach Thailand, damit der Ursprung der Motorräder als thailändisch eingestuft werden konnte. Dies würde bedeuten, dass die Waren des Unternehmens von den geltenden Zöllen befreit wären.

Im Mittelpunkt des Falles stand das Konzept des einzigen dominanten Zwecks gemäß Artikel 33 UCC-DA. Dieser sieht vor, dass der alleinige Zweck der Verlagerung nicht die Umgehung von Zöllen sein darf. Mit anderen Worten: Es ist nicht zulässig, dass Unternehmen ihren Standort hauptsächlich zur Umgehung von Zöllen verlagern. Der EuGH stellte fest, dass die Verlagerung der Produktion nach Thailand in diesem Fall keine ausreichende wirtschaftliche Rechtfertigung außer der Zollvermeidung hatte.

Das EuGH-Urteil ist ein Weckruf für Fachleute, die sich mit der Einhaltung von Handelsbestimmungen befassen. Sie müssen wissen, dass Verlagerungsentscheidungen strategische Vorteile aufweisen und einer Prüfung auf Zollvermeidung standhalten müssen. Fachleute für die Einhaltung von Handelsbestimmungen müssen verstehen, dass Genauigkeit und Dokumentation nicht optional sind – sie sind entscheidend. Es zeigt, dass es bei Nichteinhaltung der Vorschriften nicht nur um Geldstrafen geht. Unternehmen müssen auch den Schaden für ihren Ruf, die Unterbrechung ihres Betriebs und die Beeinträchtigung ihrer Beziehungen zu Regulierungsbehörden und Handelspartnern berücksichtigen.

Er verdeutlicht die Bedeutung der Einhaltung von Vorschriften und das aktuelle Umfeld des globalen Handels, in dem sowohl Gegner als auch Verbündete die Auswirkungen der politischen Entscheidungen einer Regierung zu spüren bekommen können. Der Fall bietet wertvolle Einblicke in die Risiken, Verantwortlichkeiten und Strategien, die notwendig sind, um die Einhaltung der Handelsbestimmungen zu gewährleisten und gleichzeitig die Wettbewerbsfähigkeit zu erhalten.

Ursprungsregeln: Definition der wirtschaftlichen Nationalität

Die Welthandelsorganisation (WTO) definiert Ursprungsregeln als die Kriterien, die erforderlich sind, um die nationale Herkunft eines Produkts zu bestimmen. Allerdings gibt es erhebliche Unterschiede bei der Definition und Anwendung der Ursprungsregeln durch die Regierungen.

Der Ursprung einer Ware kann ausschlaggebend dafür sein, ob sie für Vergünstigungen wie die Vorzugsbehandlung im Rahmen von Freihandelsabkommen (FTA) oder Zollbefreiungen in Frage kommt. In einem Umfeld, in dem Zölle zunehmend sowohl offensiv als auch defensiv eingesetzt werden, müssen Unternehmen in der Lage sein, mit einer verstärkten staatlichen Kontrolle umzugehen. Fachleute für die Einhaltung von Handelsbestimmungen, die ihre Kosten senken und die Vorteile eines Freihandelsabkommens nutzen möchten, müssen sicherstellen können, dass ihre Produkte die strengen Ursprungsregeln und Compliance-Standards erfüllen.

Unternehmen können nicht einfach ihren Standort wechseln, nur um die Zölle zu umgehen. Um die Ursprungsregeln einzuhalten, müssen Unternehmen den Weg ihres Produkts durch die Lieferkette bewerten, z. B. die Beschaffung von Rohstoffen, ihre Produktionsprozesse und den Ort, an dem ihr Produkt zusammengebaut wird.

Um sich als Ursprungsland zu qualifizieren, müssen sie eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

• Vollständig gewonnene oder hergestellte Waren werden in einem einzigen Land angebaut, produziert oder hergestellt, z.B. natürliche Ressourcen, Pflanzen, die dort angebaut und geerntet werden, Tiere, die dort geboren und aufgezogen werden, oder Mineralien, die dort gewonnen werden. Dazu gehören auch Produkte, die vollständig aus diesen Gütern hergestellt wurden, sowie Schrott und Abfälle aus der Herstellung oder dem Verbrauch in diesem Land.

• Ausreichende Herstellung/Wesentliche Be- oder Verarbeitung Wenn Ihr Produkt nicht vollständig in dem betreffenden Land hergestellt wurde, muss es anderen produktspezifischen Vorschriften entsprechen. Zum Beispiel eine ausreichende Herstellung oder Verarbeitung, wenn das Produkt aus sogenannten Nicht-Ursprungsmaterialien hergestellt wurde. Die Regierungen erkennen zwar allgemein eine wesentliche Be- oder Verarbeitung an, d.h. den Prozess, bei dem ein Produkt in erheblichem Umfang hergestellt oder verarbeitet wird, aber die angewandten Kriterien variieren von Regierung zu Regierung. Beispiele für grundlegende produktspezifische Vorschriften sind:

• Änderung der zolltariflichen Einstufung: Einige Länder verlangen HS-Codes, um zwischen dem Endprodukt und seinen Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft zu unterscheiden.

• Ad-Valorem-Prozentsatz: Dies ist ein wertorientierter Ansatz, bei dem ein bestimmter Prozentsatz einer Ware im Inland zugesetzt werden muss.

• Bestimmte Herstellungs-/Verarbeitungsvorgänge: In einigen Fällen kann eine Regierung verlangen, dass bestimmte Produktionselemente im Land stattfinden, um die Ursprungsanforderungen zu erfüllen.

Handelsabkommen enthalten oft Bestimmungen wie Toleranz, Kumulierung und Ausnahmeregelungen. Wenn Sie diese Konzepte verstehen, können Handelsexperten ihre Geschäfte optimieren und sich dabei an den gesetzlichen Rahmen halten.

• Toleranz (De-Minimis-Regel) bezieht sich auf eine Bestimmung, nach der ein kleiner Prozentsatz von Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft als Ursprungserzeugnis angesehen werden kann, ohne dass er für die Präferenzbehandlung disqualifiziert wird.

• Die Kumulierung erlaubt es, Materialien und Verarbeitungen aus bestimmten Partnerländern in einem Handelsabkommen so zu behandeln, als ob sie ihren Ursprung in dem Land hätten, in dem die Endprodukte hergestellt werden.

• Ausnahmeregelungen sind Ausnahmen, die unter bestimmten Umständen gewährt werden. Zum Beispiel können die Standardanforderungen an die Ursprungsregeln gelockert werden, wenn es wirtschaftliche Herausforderungen bei der Beschaffung von Materialien wie Naturkatastrophen oder geopolitische Ereignisse gibt.

Herausforderungen können entstehen, wenn verschiedene Handelsabkommen unterschiedliche Regeln haben. Was beispielsweise im Rahmen des Abkommens zwischen den Vereinigten Staaten, Mexiko und Kanada (USMCA) zulässig ist, kann im Rahmen des Freihandelsabkommens zwischen der EU und Japan nicht zulässig sein. Der Umgang mit den Ursprungsregeln ist nicht nur eine Übung zum Ankreuzen, sondern erfordert eine sorgfältige Dokumentation wie Ursprungszeugnisse und Lieferantenerklärungen.

Eine einfache Verlagerung der Produktion oder eine Neuklassifizierung von Waren reicht nicht aus. Die Regulierungsbehörden werden die zugrunde liegende wirtschaftliche Absicht prüfen. Die Frage, die Sie sich stellen müssen, lautet: Ist diese Verlagerung aus operativer, strategischer oder Marktzugangsperspektive wirklich sinnvoll, oder sieht es nach Zollvermeidung aus?

HTS-Klassifizierung: Das Richtige tun

Die Klassifizierung nach dem Harmonisierten Zolltarif (HTS) ist mit den Ursprungsregeln verflochten. Zusammen tragen sie dazu bei, die Zölle, Tarife und die Berechtigung zur Präferenzbehandlung im Rahmen von Handelsabkommen zu bestimmen. Eine ordnungsgemäße Klassifizierung ist die Grundlage für die Überprüfung, ob eine produktspezifische Ursprungsregel erfüllt ist.

Wenn ein Produkt absichtlich oder versehentlich falsch eingestuft wird, kann dies erhebliche Folgen haben, einschließlich des Verlusts Ihres Zollvorteils, was zu finanziellen Strafen, behördlichen Untersuchungen und betrieblichen Verzögerungen führt.

Die ordnungsgemäße Klassifizierung von Waren nach dem HTS ist für die Einhaltung der Handelsbestimmungen von grundlegender Bedeutung. Ursprungsansprüche sind nur so stark wie die Klassifizierungs- und Bewertungsverfahren, die sie unterstützen.

Jedes Produkt hat einen spezifischen Code des Harmonisierten Systems (HS), der die Zölle, Tarife und Vorschriften bestimmt, die für das Produkt gelten. Aber bei Tausenden von Codes, die ständig aktualisiert werden, kann es leicht passieren, dass Waren falsch klassifiziert werden.

Die Verwendung eines fortschrittlichen Klassifizierungstools, das den Prozess vereinfacht und menschliche Fehler reduziert, hilft Unternehmen dabei, die HS-Codes einzuhalten und eine genaue Berichterstattung für Zoll- und Handelszwecke zu gewährleisten.

Trade Compliance und Relocation

Die Ursprungsregeln und die HTS-Klassifizierung sind das Herzstück der Einhaltung von Vorschriften im globalen Handel, die sich direkt auf die Geschäftstätigkeit und die Wettbewerbsfähigkeit auswirken. Fehler in diesen Bereichen können erhebliche Auswirkungen auf den Geschäftsbetrieb haben, z. B. in Form von Geldstrafen und Verzögerungen bei der Auslieferung.

Unternehmen müssen Verlagerungsentscheidungen sorgfältig abwägen, um sicherzustellen, dass jeder Umzug strategische Vorteile bringt und nicht nur der Vermeidung von Gebühren dient.

Wenn Unternehmen planen, ihren Standort zu verlagern, müssen sich Fachleute für die Einhaltung von Handelsbestimmungen fragen:

• Haben wir Vertrauen in unsere derzeitigen Herkunfts- und Klassifizierungsprozesse?

• Verfügen wir über die Instrumente und das Fachwissen, um regulatorische Audits durchzuführen?

• Ist die Einhaltung von Vorschriften in unsere allgemeine Geschäftsstrategie integriert oder wird sie als nachträglicher Gedanke behandelt?

Bei der Beantwortung dieser Fragen geht es um den Aufbau eines belastbaren, flexiblen Rahmens für die Einhaltung von Handelsbestimmungen, der das langfristige Unternehmenswachstum unterstützt. Wenn Sie der Genauigkeit den Vorrang geben, in die richtige Technologie investieren und die Einhaltung der Vorschriften in Ihre strategische Entscheidungsfindung einbeziehen, kann Ihr Unternehmen die Komplexität des globalen Handels in turbulenten Zeiten meistern. Compliance ist nicht nur eine Notwendigkeit, sondern auch ein Wettbewerbsvorteil in der sich ständig weiterentwickelnden regulatorischen Landschaft von heute.