Si vous êtes novice en matière d’importation de marchandises aux États-Unis, cet article vous donnera toutes les réponses à la question « Qu’est-ce qu’un code HTS ? » ainsi que des stratégies clés en matière de classification des importations.
Commençons par le commencement : lorsque vous importez aux États-Unis, vous devez connaître le code HTS officiel de votre marchandise importée. La nomenclature tarifaire harmonisée (également connue sous le nom de code HTS ou HTSUS) est un système utilisé pour classer les marchandises importées aux États-Unis. Elle est basée sur le système de code HS utilisé pour classer les marchandises dans le monde entier.
Cependant, la classification précise des produits est un défi pour de nombreuses organisations et la navigation dans les termes de classification utilisés par les agences gouvernementales et l’industrie de la logistique peut être décourageante.
Nous vous présentons ci-dessous une introduction à la classification des produits ainsi que des stratégies importantes à prendre en compte lors de l’importation de vos marchandises.
Qu’est-ce que le système harmonisé ?
Les codes SH, les codes tarifaires, les classifications tarifaires, les classifications SH et les codes HTS font tous référence à la nomenclature publiée par l’Organisation mondiale des douanes (OMD) pour la classification des marchandises faisant l’objet d’échanges transfrontaliers. Ce système presque universellement adopté permet aux autorités douanières d’identifier les produits échangés d’une manière normalisée, sans avoir à étudier les descriptions de chaque article qu’un commerçant fait passer à la frontière.
La nomenclature actuelle se compose de 21 sections, couvrant 99 chapitres.
La liste des codes SH
Dans le système harmonisé, les deux premières séries de chiffres classent le produit, les deux suivantes définissent cette classification et la dernière spécifie le produit de manière plus détaillée.
Les deux premières séries de chiffres constituent le chapitre. Il s’agit du terme de classification le plus large pour un produit et il y a 99 chapitres dans le système harmonisé. Par exemple, le chapitre 9 du système harmonisé classe le café, le thé, le maté et les épices.
La série de chiffres suivante est appelée l’intitulé. Dans notre exemple, le café serait différencié du thé dans l’intitulé.
La dernière série de chiffres dans le système harmonisé est connue sous le nom de sous-rubrique.
Quelle est la différence entre le système harmonisé et la liste tarifaire harmonisée ?
La liste tarifaire harmonisée des États-Unis (Harmonized Tariff Schedule of the United States – HTS) a été élaborée et mise en œuvre en 1989 et comprend une structure hiérarchique pour décrire tous les produits commerciaux. Elle est très similaire et structurellement basée sur le système harmonisé et utilise les mêmes catégories de produits à 4 et 6 chiffres.
Toutefois, le HTS comprend ensuite deux séries de numéros supplémentaires. Le premier, appelé sous-position, détermine le taux de droit d’un article particulier et le dernier, le suffixe statistique, affine encore la classification du produit.
L’importance de la classification des produits
Le service des douanes et de la protection des frontières des États-Unis (CBP) ainsi que d’autres agences douanières appliquent des droits de douane et d’importation, des droits antidumping et compensateurs, ainsi que d’autres taxes et redevances en fonction des codes SH et HTS indiqués dans la déclaration d’importation d’un produit.
La classification incorrecte d’un produit peut devenir un problème sérieux et représente un manque de diligence de la part de l’importateur. Une mauvaise classification du code HTS peut entraîner des amendes et des pénalités imposées par le CBP et d’autres organisations.
Réduire les dépenses liées aux droits de douane
Au-delà de la diligence raisonnable, la compréhension de la classification des produits peut améliorer vos résultats. En comprenant votre produit et sa classification, vous pourriez découvrir que vous avez utilisé le mauvais code HTS, ce qui vous a conduit à payer des droits et taxes plus élevés que nécessaire.
En outre, un examen attentif du HTS peut révéler des possibilités d’exceptions et de réduction des droits de douane par le biais d’un produit connu sous le nom d’ingénierie tarifaire. (Nous reviendrons sur ce sujet dans un prochain article).
Comment font les pros
La détermination d’un code HS relève souvent plus de l’art que de la science et sa maîtrise peut nécessiter des années d’expérience.
Lorsqu’ils tentent d’attribuer un code SH à un produit, les courtiers et les spécialistes de la conformité utilisent les quatre premières des six règles générales d’interprétation (GRI), les unes après les autres, jusqu’à ce que le produit soit classé et que le processus s’arrête.
Pour utiliser correctement les GRI, les négociants doivent consulter la liste tarifaire harmonisée et tenir compte des notes de chapitre, de rubrique et de sous-rubrique qui peuvent inclure des définitions, des exclusions ou des inclusions. Le classificateur doit également se familiariser avec le langage du tarif et comprendre la signification des virgules et des points-virgules lorsqu’ils apparaissent dans les descriptions. Il est pratiquement impossible d’acquérir des compétences dans le domaine du classement tarifaire sans un certain niveau de pratique et d’étude. Les règles ne sont pas intuitives et, sans essayer de comprendre comment elles sont censées être utilisées, les opérateurs ne seront pas en mesure de classer eux-mêmes les pièces avec précision.
Règles générales d’interprétation
Règles générales d'interprétation 1
Les descriptions des titres de sections et de chapitres du HTS sont données à titre indicatif. Une classification correcte exige que les importateurs lisent les notes de section et de chapitre afin de savoir quels types de produits peuvent être exclus ou inclus dans le chapitre. Ces notes peuvent parfois être longues, mais il est impossible de savoir intuitivement quels produits sont couverts par une section ou un chapitre ; il est donc important de ne pas sauter cette étape, même si ces notes sont rébarbatives.
Les descriptions incluses dans les rubriques et sous-rubriques doivent être utilisées pour déterminer un code SH, en supposant que les notes de section et de chapitre n’excluent pas le type de produit.
Règles générales d'interprétation 2
La GRI 2a précise que les produits incomplets, non assemblés ou non finis qui possèdent déjà les caractéristiques essentielles du produit final doivent être classés comme ce produit final.
La GRI 2b stipule que les mélanges ou les matériaux tels que les mélanges chimiques doivent être classés selon la GRI 3.
Règles générales d'interprétation 3
La GRI 3a stipule que si, pour une raison quelconque, plusieurs rubriques semblent à première vue s’appliquer à un produit, il convient de choisir la rubrique la plus spécifique.
La GRI 3b stipule que les mélanges, les ensembles et les produits composites doivent être classés en fonction des caractéristiques essentielles du produit. La définition du caractère essentiel n’est pas correctement formulée dans les notes explicatives des tarifs de l’OMD. Les méthodes habituelles pour déterminer le caractère essentiel consistent à examiner la forme, la fonction, le coût des composants, le poids ou la taille des pièces. Toutefois, ce sujet fait souvent l’objet de vifs débats.
La GRI 3c est utilisée lorsqu’il s’agit d’un produit composite ou d’un mélange dont aucun composant ne confère à la matière son caractère essentiel. Dans ce cas, l’article doit être classé dans la rubrique qui apparaît en dernier dans l’ordre de la nomenclature.
Règles générales d'interprétation 4
Si l’article ne peut être classé dans le tarif en raison de sa nature extrêmement unique, la GRI 4 exige que l’importateur classe le produit en utilisant la classification d’un produit similaire.
Règles générales d'interprétation 5
La GRI 5a stipule que les conteneurs et les matériaux d’emballage sont classés sous le même code SH que le produit fini qu’ils contiennent, pour autant que le conteneur ne confère pas au produit son caractère essentiel.
La GRI 5b exige que les matériaux d’emballage destinés à être réutilisés soient classés séparément.
Règles générales d'interprétation 6
La règle GRI 6 est probablement la plus importante de toutes les GRI, mais elle n’est pas bien comprise, même par des courtiers en douane très expérimentés. Cette règle stipule simplement que les rubriques et sous-rubriques du tarif doivent être comparées au même niveau de « tiret », en tenant compte des notes juridiques jointes le cas échéant. Cette règle mériterait un article à part entière, mais vous trouverez ci-dessous quelques indications.
- Lorsqu’il tente de classer un produit, le commerçant doit d’abord décider du chapitre.
- Au sein de ce chapitre, l’opérateur doit décider de la rubrique qu’il souhaite utiliser.
- À l’intérieur de la rubrique, l’opérateur doit décider de la sous-rubrique qu’il souhaite utiliser.
Principales stratégies pour la classification des produits
1. Comprendre les codes HS et HTS
Nous avons déjà abordé en profondeur le système harmonisé et le système tarifaire harmonisé.
- Chapitre
- Rubrique
- Sous-titre
- Chiffres supplémentaires
2. Connaître votre produit
À ce stade, il devrait être évident que vous devez comprendre parfaitement votre produit afin de le classer correctement.
En comprenant bien votre produit, vous pouvez éviter les erreurs de classification et réaliser des économies significatives sur vos dépenses de service.
3. Classifications informelles
Chaque article entrant aux États-Unis s’est vu attribuer un numéro de classement tarifaire, qui est à la base de toutes les décisions relatives à cet article. Voici quelques moyens d’identifier le numéro de classement tarifaire de votre produit :
- Discutez du produit avec un spécialiste des produits de base.
- Accédez au HTSUS en ligne.
- Contactez le directeur du port où votre marchandise sera introduite.
Les informations provenant de l’une ou l’autre de ces sources sont informelles et non contraignantes. Il s’agit d’une différence entre une entrée informelle et une entrée formelle. Une classification informelle peut faire l’objet d’un examen plus approfondi de la part du CBP et doit être défendue par l’importateur.
En outre, une méthode qui peut être utilisée pour étayer vos classifications (et les défendre !) consiste à se référer à des décisions contraignantes antérieures du CBP. Ces décisions, demandées par d’autres importateurs et publiées par le CBP, peuvent vous aider à importer des produits similaires.
4. Décisions contraignantes / Demandes de classification
Pour étayer vos classifications, il existe deux méthodes permettant d’obtenir une classification officielle et défendable de vos marchandises : les décisions contraignantes et les demandes de classification. Le programme de décisions contraignantes du CBP permet aux importateurs d’obtenir des déterminations officielles sur le traitement des marchandises entrant aux États-Unis. Il peut s’agir, entre autres, de classifications, d’évaluations et de pays d’origine. Les exigences relatives à ces demandes varient en fonction des informations requises. Nous vous présentons ci-dessous deux des scénarios les plus courants :
1. Demande de décision générale contraignante
- Une décision contraignante vous permet d'obtenir des décisions contraignantes en matière de classification avant l'importation d'un produit et l'enregistrement des entrées auprès du CBP. Une décision contraignante vous permet également d'obtenir des conseils contraignants concernant d'autres réglementations du CBP relatives au marquage du pays d'origine.
- Dans le cadre du programme de décisions électroniques, l'importateur peut soumettre une demande électronique de décision contraignante en accédant au Modèle de décision électronique. Ce modèle vous permet de déposer électroniquement une demande de décision contraignante auprès de la National Commodity Specialist Division (NCSD) of Regulations and Rulings.
- Les informations suivantes sont requises dans les demandes de ruling :
- Les noms, adresses et autres informations d'identification de toutes les parties intéressées
- Le(s) nom(s) du(des) port(s) où la marchandise sera introduite
- Une description de la transaction (par exemple, "Une importation potentielle de trombones en provenance de Corée du Sud").
- Une déclaration selon laquelle, à votre connaissance, il n'y a pas de problème concernant la marchandise en suspens devant le CBP ou un tribunal.
- Une déclaration indiquant si vous avez déjà demandé des conseils en matière de classification à un agent du CBP et, dans l'affirmative, qui vous a répondu et quels étaient les conseils prodigués.
2. Demande de classement
- Comme pour les demandes de décision contraignante, vous avez la possibilité de demander une classification au CBP. Pour ce faire, vous devez fournir les informations suivantes :
- Une description complète des marchandises ; envoyez des échantillons (si possible), des croquis, des diagrammes ou d'autres documents d'illustration qui seront utiles pour compléter la description écrite.
- Ventilation des coûts des matériaux constitutifs et de leurs quantités respectives, si possible en pourcentage.
- Une description de l'utilisation principale des marchandises (en tant que catégorie ou type de marchandise) aux États-Unis.
- Informations sur les désignations commerciales, scientifiques ou communes, le cas échéant
- Toute autre information pertinente ou nécessaire aux fins du classement tarifaire
5. Utiliser la technologie
La recherche efficace et opportune des codes tarifaires mondiaux et des réglementations est un défi pour de nombreuses entreprises qui transportent des marchandises à travers les frontières. Les codes SH, les droits de douane et les taux d’imposition changent fréquemment, tout comme les réglementations et les politiques gouvernementales relatives à la classification, à l’évaluation, aux programmes commerciaux spéciaux et aux accords de libre-échange.
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